Как отразить в отчетности по НДФЛ и взносам выплаты работникам за счет «коронавирусной» субсидии?

Добрый день. Получили субсидии в ноябре 2021г (ИП на УСН). Но забыли предоставить льготу по ндфл в ноябре и декабре 2021г. Налог в бюджет перечислен. Страховые взносы тоже начислены и перечислены в полном обьеме. Сегодня сданы 6ндфл и рсв за 2021г. Как всё исправить, возможны ли корректировки, как быть с ндфл, что уже перечислен и отражён в справках 2-ндфл? Спасибо.

Category: НДФЛ

Comments

Здравствуйте!

Цитата: Сегодня сданы 6ндфл и рсв за 2021г. Как всё исправить, возможны ли корректировки, как быть с ндфл, что уже перечислен и отражён в справках 2-ндфл?

Корректировать нужно.
В соответствии с пунктом 89 статьи 217 НК сумма дохода в виде оплаты труда работника в размере, не превышающем 12 792 рублей, не облагается НДФЛ, а работодатель удержал с этой суммы НДФЛ.
Статья 81 НК:

Цитата:6. При обнаружении налоговым агентом в поданном им в налоговый орган расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, а такжеошибок, приводящих к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению,налоговый агентобязанвнести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном настоящей статьей.

С РСВ иначе. Статья 81 НК:

Цитата:1. При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок,приводящих к занижениюсуммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщикобязанвнести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок,не приводящих к занижениюсуммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщиквправевнести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей. При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

Если не скорректируете РСВ, и скорректируете 6-НДФЛ, то налоговики все равно пришлют требовании о предоставлении пояснений о причинах разницы между РСВ и 6-НДФЛ.
Уж корректировать так корректировать, заодно на взносах сэкономите, а работники сэкономят на НДФЛ.

Излишне перечисленные в бюджет деньги зачтете в счет уплаты налогов и/или взносов за 2022 год.

Спасибо

Nataly S, спасибо за информацию, но как быть с работниками? Как им вернуть ндфл излишне удержаный. Сроки выплаты зарплаты прошли.

Излишне удержанный НДФЛ нужно возвращать в порядке статьи 231 НК. Но это уже разговор для отдельной темы.

Спасибо.

Всегда рада помочь.
Хорошего вечера!

Как отразить в отчетности по НДФЛ и взносам выплаты работникам за счет «коронавирусной» субсидии?

Comments

Explore More