Начисление НДФЛ при получении доли в уставном капитале ООО

Comments

• Цитата: Добрый день.Проконсультируйте меня пожалуйста по следующему вопросу.Учредителями ООО являются 4 физ.лица, которые и работают в ООО на разных должностях. Один выходит из состава учредителей. Его долю по решению общего собрания собственников безвозмездно перераспределили между остальными участниками. В связи с этим у них возникает экономическая выгода, которая облагается НДФЛ по ставке 13 %.Какими проводками мне правильно начислить НДФЛ и как правильно его удержать , т.к. сумма там не маленькая.

  Добрый день. Вот на примере: 
  
  
  Пример отражения в бухучете распределения доли выбывшего участника между оставшимися участниками
  Уставный капитал ООО «Торговая фирма "Гермес"» составляет 100 000 руб. Он разделен на доли между тремя участниками:
  доля А.В. Львова – 25 000 руб.;доля Е.Э. Громовой – 25 000 руб.;доля В.К. Волкова – 50 000 руб.Волков решил выйти из состава участников. 16 июля его заявление о выходе поступило в организацию. Действительная стоимость доли Волкова составляет 220 000 руб.
  В учете организации сделана проводка:
  Дебет 81 Кредит 75 субсчет «Участник Волков»
  – 220 000 руб. – отражен переход доли Волкова к организации.
  По решению общего собрания участников доля выбывшего участника распределяется между оставшимися участниками пропорционально их долям в уставном капитале. Поскольку доли Львова и Громовой одинаковы, доля выбывшего участника распределяется между ними поровну.
  В бухучете перераспределение доли в уставном капитале бухгалтер отразил следующими проводками:
  Дебет 75 субсчет «Участник Громова» Кредит 81
  – 110 000 руб. (220 000 руб. : 2) – отражен переход доли к Громовой по решению о перераспределениидоли выбывшего участника;
  Дебет 75 «Участник Львов» Кредит 81
  – 110 000 руб. (220 000 руб. : 2) – отражен переход доли к Львову по решению о перераспределении доливыбывшего участника;
  Дебет 80 субсчет «Участник Волков» Кредит 80 субсчет «Участник Громова»
  – 25 000 руб. (50 000 руб. : 2) – отражено изменение состава участников;
  Дебет 80 субсчет «Участник Волков» Кредит 80 субсчет «Участник Львов»
  – 25 000 руб. (50 000 руб. : 2) – отражено изменение состава участников.
  Поскольку оставшиеся участники не производят оплату распределяемых в их пользу долей, то сумма, отраженная по дебету счета 75, списывается за счет соответствующих источников:
  Дебет 84 Кредит 75 субсчет «Участник Громова»
  – 110 000 руб. – списана действительная стоимость доли в части, перешедшей к Громовой по перераспределению;
  Дебет 84 Кредит 75 субсчет «Участник Львов»
  – 110 000 руб. – списана действительная стоимость доли в части, перешедшей к Львову по перераспределению.
  При распределении доли выбывшего участника между оставшимися участниками у них возникает облагаемый НДФЛ доход. Поскольку выплат участникам не производится, организация сообщила в инспекцию о невозможности удержать налог.
  
  Источник Система Главбух 2014 год
• Спасибо огромное за материал, но разъясните пожалуйста так начислять НДФЛ все-таки нужно через 70 или нет?
• Цитата: Спасибо огромное за материал, но разъясните пожалуйста так начислять НДФЛ все-таки нужно через 70 или нет?

  Вы же налог  не удерживаете из дохода, а значит не вижу основания для такой проводки. Да и в примере ее нет.
• Спасибо большое вы мне очень помогли.