Аналитика 60 и 62 счетов, или Что такое авансы?

Comments

• Понятие аванса полученного или выданного никаким образом не связано с текстом назначения платежа, т.е. Вы делаете все верно. В современное время бухгалтерский учет очень тесно связан с 1С, в которой и ведется данный учет.
  При реализации отгрузка всегда делается проводка Дт62.01 Кт90, а вот от даты оплаты зависит будет использован счет авансов или нет:
  - оплата после Дт51 Кт62.01
  - оплата раньше отгрузки Дт51 Кт62.02, затем в момент оказания услуг автоматически 1С делает зачет авансов Дт62.02 Кт 62.01
  Аналогично по сч.60.
  Иногда из-за времени проведения документов, зачет аванса не происходит и при отсутствии фактической задолженности есть виртуальная дебиторская задолженность на счете 62.01 и одновременно кредиторская задолженность на счете 62.02 - такая ситуация искажает бухгалтерский баланс. Исправит ошибку помогает перепроведение документов в правильной очередности.
  Помимо всего прочего некоторые организации ведут учет не только в аналитике по договорам, но и по документам расчетов, в этой связи они просят делать Вас отдельное плат.поручение на каждый выставленный ими счет, тогда у них облегчается учет, они просто вводят у себя плат. поручение входящее на основании документа Счет выставленный, тем самым привязывают оплату к документу расчетов. Однако на основании одной платежки скопом так же можно сделать привязку, 1С позволяет выбрать не 1, а несколько счетов из списка. Проблема с двойным НДС - на мой взгляд миф, или они что-то путают.
• Цитата: АВАНС — (франц. avance) — предварительная выплата заказчиком определенной денежной суммы в счет предстоящих платежей за поставленные ему товары, выполняемые для него работы, услуги. Аванс представляет форму предоплаты, призванную заинтересовать исполнителя, гарантировать получение денег со стороны заказчика, возместить предстоящие расходы исполнителей. В случае расторжения договора аванс подлежит полному или частичному возврату. Аванс засчитывается как часть оплаты при окончательном расчете заказчика с исполнителями. Выдача средств в счет предстоящих расходов называется авансированием, предоплатой.

  
  
  

  Цитата: Аванс – денежная сумма или другая имущественная ценность, выдаваемая вперед в счет условленных платежей или предстоящих расходов. Как и задаток, служит доказательством заключения договора, но не обеспечивает его реального исполнения, поскольку при неисполнении обязательства он подлежит возврату, и не более того. Поэтому всякий предварительный платеж считается если в письменном соглашении сторон договора прямо не указано, что это задаток.

  
  
  

  Цитата: Аванс - это любой платеж, произведенный покупателем-заказчиком до отгрузки товара или оказания услуг.Прямого определения термина «аванс» гражданское законодательство Российской Федерации не имеет. Однако его смысл может быть восстановлен из систематического толкования норм, регулирующих гражданские правоотношения.Аванс - в гражданском праве - денежная сумма, уплачиваемая стороной договора, обязанной к денежному платежу, в счет данного платежа, но до фактического исполнения предмета договора. Согласно пункту 3 статьи 380 Гражданский кодекс Российской Федерации всякая предварительно уплаченная сумма признается Аванс, если по поводу этой суммы в письменном соглашении не имеется прямого указания о том, что таковая является задатком. Аванс составляет часть суммы, подлежащей платежу.Уплата вперед всей суммы договора называется предоплатой.

  
  
  
• Спасибо за ваши ответы, а то я уже думала, что может быть есть какой-то разъясняющий документ Минфина или налоговой, а я не могу найти в Консультанте+ и ошибаюсь
• Продавец излагает свою точку зрения так, прошу прокомментировать, если это возможно, я тоже выступаю продавцом, но в описываемых ситуациях НДС с авансов не плачу, авансы так не определяю.
  
  "С каждого полученного аванса мы должны заплатить НДС, а с каждого зачтенного - его зачесть. Здесь есть кровный интерес работников ФНС, и они будут его отстаивать!
  
  Теперь на примере.
  Мы отгрузили ПОКУПАТЕЛЮ, допустим, "шестеренки левые". А оплата нам пришла за "венки похоронные", т.е. ссылка на договор. Я рассматриваю (и налоговая с вероятностью 99% тоже) полученную оплату за венки, т.е. по договору, как аванс (мы их не отгружали!). Соответственно с этой суммы мы должны будем платить НДС с авансов.
  При этом хочу заметить, что покупатель в этой ситуации ничем не рискует - он вправе зачесть НДС как с шестеренок, так и с платежек за венки (при условии ведения соответствующих видов деятельности, конечно
  
  Аналогичная ситуация будет, если нам оплатили один раз по счету, допустим, 165 от 30.11.2009г., а потом еще раз (наверное ошибочно) указали данный счет. Понятно, что ошибка, но трактовать ее будут, как суммы, включаемые в налоговую базу по НДС, т к в эту базу включаются ВСЕ суммы, полученные за товары (работы, услуги) - ст.НК при необходимости приведу. Обычно в этих случая пишут письма об уточнении платежа.
  
  Аналогично будет, если мы отгрузили те самые "шестеренки левые", а оплата нам пришла за "домкрат грузовой" или "шестеренки правые".
  
  Аналогично, если в платежке не указать вообще ничего, т.е. только договор.
  Понятно, что по договору есть задолженность. Но у ПРОДАВЦА отсутствует ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ подтверждение, что погашается именно это задолженность, и что это не аванс. Понятно, что есть презумпция невиновности налогоплательщика, но где будет ПОКУПАТЕЛЬ и его ответственные лица, когда ПРОДАВЦА будут терзать стервятники? Кроме того, в практике менеджеров ПРОДАВЦА встречается ситуация, когда контрагента просят оплатить аванс, в связи с чем нельзя говорить о каком-то единообразии в ведении расчетов у ПРОДАВЦА.
  
  Теперь далее.
  Бухгалтерия ПРОДАВЦА, всегда закрывала текущую задолженность по договору, основываясь на информации в платежках ПРОДАВЦА. И там эта инфа всегда указывалась!!! - была ссылка либо на накладные, либо на счета на оплату (это ответ на вопрос). Потом прошло 2 или 3 платежа, которые не ложились на схему (те самые похоронные венки, т.е. ссылка на договор), в результате чего алгоритм расчетов серьезно расстроился. Потом подобные платежи пошли валом. При этом по тому, хотя бы как-то прослеживалось, бухгалтерия ПРОДАВЦА закрывала на погашение задолженности - остальное, увы, не реально!
  
  Таким образом, на балансе ПРОДАВЦА образовались авансы полученные, с которых честным образом был уплачен НДС.
  Понимаю, что на балансе Покупателя этих авансов нету.
  Но еще раз повторяю - наличие или отсутствие авансов у ПОКУПАТЕЛЯ никак не влияет на налоговую базу по НДС (и по прибыли, кстати говоря, тоже)!
  Не влияет это между прочим, и на состояние бух учета в целом!!!!
  
  Далее, нам надо привести в соответствие учет ПРОДАВЦА к учету ПОКУПАТЕЛЯ
  Можно это сделать двумя способами:
  1. ПОКУПАТЕЛЬ может написать письмо о корректировке назначения платежей во всех платежках, в которых указывался просто Договор. Это долго и муторно. Хотя и красиво. Если есть желание - я не против. Но делать это за ПОКУПАТЕЛЯ я не буду.
  2. Можно подписать общее соглашение, что все расчеты мы переводим на сч.60.1 у ПОКУПАТЕЛЯ (а там, скорее всего, так оно и есть!), и на 62.1 у ПРОДАВЦА. На основании этого соглашения, ПРодавец сможет зачесть все отраженные по расчетам с ПОКУПАТЕЛЕМ авансы и зачесть НДС. Еще раз - ПОКУПАТЕЛЮ с позиции налогов БЕЗРАЗЛИЧНО на каких счетах учитываются расчеты. Если у ПОКУПАТЕЛЯ, по его данным, есть какие-либо авансы, уплаченные ПРОДАВЦУ, ПРОДАВЕЦ готов признать эти авансы и отразить их в своем учете. То есть зачесть авансы не на полную сумму, а так, чтобы расчеты совпадали. Таким образом, у ПОКУПАТЕЛЯ наличие подготовленного соглашения НИКАК НЕ ВЛИЯЕТ на состояние налоговых и бухгалтерских расчетов, а для ПРОДАВЦА оно принципиально."
  
• Если бы на практике существовала ситуация с Шестеренками и Венками, то уж наверняка такие поставки были оформлены двумя разными договорами. Когда Покупатель оплачивает поставку по договору Поставки шестеренок, то в назначении платежа указывается именно этот договор, если продавец неправильно разносит оплату - то это его проблема. Внутренний учет по документам расчетов организованный у продавца никаким образом не влияет на покупателя, ведь даже акт сверки вы подписываете по договорам, а не по конкретному документу расчетов (Счету), поэтому в БУ у себя продавец как хочет может корректировать несостыковки по одному договору. Письма с просьбами зачесть то или иное в расчетах между контрагентами возможны только при наличии расхождений в оборотах и сальдо по разным договорам.
  
  Что касается обязательства выписывать счет-фактуру с авансов, то на самом деле соблюдать ее нужно по продажам приходящихся на разные отчетные периоды, например, деньги поступили в 1 картале, а отгрузка будет во втором. Выписывать счет-фактуру на каждый аванс - это лишняя трата сил и времени, подобный вопрос уже обсуждался на форуме и большинство бухгалтеров согласны с такой позицией. Я не могу понять почему у Вас возникла такая неразбериха с этим НДС, на самом деле на конец квартала продавец формирует ОСВ по сч.62 в аналитике по договорам: кредитовое сальдо = авансы в том числе НДС, Если НДС только по 18%, то расчетным путем легко проверяется: дебиторская задолженность в 118 руб говорит о том, что Счет-фактура на аванс будет на сумму 18 руб. (Дт76.АВ Кт 68.02).
  
  
• natalir!
  Что означает Ваш текст обрамленный значком ">".
  Это цитата? Откуда, чья, когда опубликована? По нашим правилам надо это сообщать.
  Или это Вы свой текст хотели выделить? Но это проще тогда другим цветом или шрифтом отобразить.
  Вариант, который получился у Вас, читается и воспринимается плохо.
  Если поясните назначение и природу этого материала, я могу с Вашего позволения его переформатировать в более удобный вид.
  
• Цитата: natalir!Что означает Ваш текст обрамленный значком ">".Это цитата? Откуда, чья, когда опубликована? По нашим правилам надо это сообщать.Или это Вы свой текст хотели выделить? Но это проще тогда другим цветом или шрифтом отобразить.Вариант, который получился у Вас, читается и воспринимается плохо.Если поясните назначение и природу этого материала, я могу с Вашего позволения его переформатировать в более удобный вид.

  
  Это письмо продавца мне как бухгалтеру покупателя с объяснением того, почему он в учете в рамках единственного договора поставки и последующей его оплаты учитывает нашу оплату как авансы полученные и платит двойной НДС. Я его скопировала из своей электронной почты, чтобы не писать своими словами и не искажать позицию продавца. Можете редактировать, главное текст не менять, чтобы смысл не утратить изложенной позиции продавца.
• Цитата: Цитата: natalir!Что означает Ваш текст обрамленный значком ">".Это цитата? Откуда, чья, когда опубликована? По нашим правилам надо это сообщать.Или это Вы свой текст хотели выделить? Но это проще тогда другим цветом или шрифтом отобразить.Вариант, который получился у Вас, читается и воспринимается плохо.Если поясните назначение и природу этого материала, я могу с Вашего позволения его переформатировать в более удобный вид.Это письмо продавца мне как бухгалтеру покупателя с объяснением того, почему он в учете в рамках единственного договора поставки и последующей его оплаты учитывает нашу оплату как авансы полученные и платит двойной НДС. Я его скопировала из своей электронной почты, чтобы не писать своими словами и не искажать позицию продавца. Можете редактировать, главное текст не менять, чтобы смысл не утратить изложенной позиции продавца.

  
  Я поправил формат. Текст остался тот же. Мне кажется, что так воспринимается лучше.
  
  Успехов!